Xuất hóa đơn khống bị truy cứu trách nhiệm hình sự như thế nào?

Xuất hóa đơn khống bị truy cứu trách nhiệm hình sự như thế nào là câu hỏi pháp lý khi các cá nhân, tổ chức có hành vi xuất hóa đơn khống mong muốn được giải quyết. Hành vi xuất hóa đơn khống là hành vi gian lận, giả mạo nội dung trong hóa đơn, chứng từ nhằm chiếm đoạt tiền thuế. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp các thông tin pháp lý có liên quan về truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi xuất hóa đơn khống.

Truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi xuất hóa đơn khống

Hiểu như thế nào là xuất hóa đơn khống?

Khoản 9 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định các hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ. Trong đó có:

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ khống (hóa đơn, chứng từ đã ghi các chỉ tiêu, nội dung nghiệp vụ kinh tế nhưng việc mua bán hàng hóa, dịch vụ không có thật một phần hoặc toàn bộ);
• Sử dụng hóa đơn phản ánh không đúng giá trị thực tế phát sinh hoặc lập hóa đơn khống, lập hóa đơn giả.

Như vậy, có thể hiểu, xuất hoá đơn khống là việc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, dẫn đến hóa đơn được lập nhưng không có thật hoặc không phản ánh đúng giá trị thực tế phát sinh

>>>Xem thêm: Công ty trốn thuế thuế ai chịu trách nhiệm

Xuất hóa đơn khống phạm tội gì?

Hành vi xuất hóa đơn khống có thể truy cứu trách nhiệm hình sự về Tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Theo đó:

“Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm: Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;…”

>>>Xem thêm: trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự?

Các khung hình phạt đối với hành vi xuất hóa đơn khống

Mức phạt đối khi khai khống hóa đơn

Đối với hành vi xuất hóa đơn khống có dấu hiệu phạm tội trốn thuế, người phạm tội sẽ phải chịu một trong các khung hình phạt tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) như sau:

Khung 1: Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm khi trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế.

Khung 2: Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm, nếu thuộc một trong các trường hợp:

• Có tổ chức;
• Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng
• Lợi dụng chức vụ, quyền hạn
• Phạm tội 2 lần trở lên
• Tái phạm nguy hiểm.

Khung 3: Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm khi phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên.

Ngoài ra, người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Pháp nhân thương mại có thể bị khởi tố tội trốn thuế khi xuất hóa đơn khống như sau:

1. Khung 1: Trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
2. Khung 2: phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng khi thuộc các trường hợp khung 2 nêu trên (trừ trường hợp lợi dụng chức vụ, quyền hạn).
3. Khung 3: phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm khi thuộc trường hợp khung 3 nêu trên.

Ngoài ra:

• Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
• Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

>>>Xem thêm: Trốn thuế trong trường hợp nào sẽ bị phạt tù

Xử phạt vi phạm hành chính khi xuất hóa đơn khống

Trường hợp chưa đủ yếu tố để truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi xuất hóa đơn khống sẽ bị xử lý vi phạm hành chính như sau:

• Phạt 1 lần số thuế trốn đối với người xuất hóa đơn khống có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên;
• Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người xuất hóa đơn khống không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ;
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người xuất hóa đơn khống có một tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người xuất hóa đơn khống có hai tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người xuất hóa đơn khống có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên;
• Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước; Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có).

Cơ sở pháp lý: Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Luật sư bào chữa khi xuất hóa đơn khống để chiếm đoạt tiền thuế

Luật sư bào chữa cho hành vi xuất khống hóa đơn

Long Phan PMT cung cấp cho Quý khách hàng các loại hình dịch vụ sau:

• Tư vấn, hỗ trợ khách hàng cung cấp, thu thập tài liệu chứng cứ có lợi;
• Tư vấn thủ tục bào chữa, kháng cáo cho khách hàng trong trường hợp xuất hóa đơn khống chiếm đoạt tiền thuế;
• Tư vấn giải quyết vụ án hình sự xuất hóa đơn khống;
• Soạn thảo đơn từ, văn bản phục vụ cho quá trình tố tụng;
• Tư vấn quy trình tố tụng từ giai đoạn khởi tố, điều tra, truy tố và xét xử;
• Nghiên cứu hồ sơ, đưa ra hướng giải quyết thích hợp;
• Thay mặt khách hàng làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
• Tham gia bào chữa để bảo vệ quyền và lợi ích khách hàng.

Hành vi xuất hóa đơn khống sẽ có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có đầy đủ dấu hiệu cấu thành tội trốn thuế theo quy định của Bộ luật Hình sự hiện hành. Bài viết trên đã cung cấp cho Quý Khách hàng những thông tin về xuất hóa đơn khống, mức phạt theo quy định của pháp luật đối với hành vi xuất hóa đơn khống. Nếu Quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào cần tư vấn hoặc có nhu cầu sử dụng Dịch vụ Luật sư bào chữa tội trốn thuế thì hãy liên hệ với chúng tôi qua số Hotline 1900.63.63.87 để được luật sư hình sự tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng.

Các bài viết liên quan về tội trốn thuế có thể bạn quan tâm: 

• Hóa đơn đỏ là gì? Mua bán hóa đơn đỏ sẽ bị phạm tội gì?
• Tội mua bán trái phép hóa đơn đỏ
• Người lao động trốn thuế thu nhập cá nhân có bị xử lý hình sự
• Điều kiện xin hưởng án treo tội trốn thuế