Văn phòng đại diện công ty nước ngoài ở Việt Nam nộp thuế gì?

Văn phòng đại diện công ty nước ngoài ở Việt Nam nộp thuế gì? Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện theo quy định pháp luật. Quý khách hàng sẽ tìm hiểu quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đăng ký đến kê khai và nộp thuế. Bài viết cũng phân tích khó khăn thường gặp và đưa ra giải pháp thực tế cho văn phòng đại diện.

Văn phòng đại diện công ty nước ngoài ở Việt Nam nộp thuế gì?

Văn phòng đại diện công ty nước ngoài tại Việt Nam có nghĩa vụ nộp một số loại thuế nhất định. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế giúp văn phòng đại diện hoạt động hợp pháp và tránh các rủi ro pháp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Căn cứ Điều 17, Điều 18 Luật Thương mại 2005, Văn phòng đại diện không được phép giao kết, thực hiện các hoạt động có sinh lợi trực tiếp tại Việt Nam. Các hoạt động được thực hiện chỉ bao gồm các hoạt động xúc tiến thương mại như khuyến mại, quảng cáo, trưng bày, …

Do đó, Văn phòng đại diện không phải là người nộp thuế TNDN.

Cơ sở pháp lý: khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

>>> Xem thêm: Văn phòng đại diện có thể thay mặt công ty ký hợp đồng thương mại?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, văn phòng đại diện không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Tuy nhiên, văn phòng đại diện có thể phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT trong một số trường hợp:

• Mua hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp trong nước: Văn phòng đại diện phải trả thuế GTGT đầu vào khi mua hàng hóa, dịch vụ.
• Nhập khẩu hàng hóa: Văn phòng đại diện phải nộp thuế GTGT khi nhập khẩu hàng hóa.

Thuế môn bài

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, Văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài.
Mức thuế môn bài đối với văn phòng đại diện nước ngoài là 1.000.000 đồng/năm (Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP).

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Văn phòng đại diện có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN cho người lao động. Theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 20 Thông tư 92/2015/TT-BTC), văn phòng đại diện phải khấu trừ thuế TNCN trước khi trả lương cho nhân viên.

Quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện công ty nước ngoài

Thực hiện nghĩa vụ thuế là một quá trình quan trọng đối với văn phòng đại diện công ty nước ngoài tại Việt Nam. Quy trình này bao gồm nhiều bước, từ đăng ký thuế ban đầu đến việc kê khai và nộp thuế định kỳ. Hiểu rõ và tuân thủ đúng quy trình sẽ giúp văn phòng đại diện hoạt động hợp pháp và tránh các rủi ro về thuế.

Đăng ký thuế

Đăng ký thuế là bước đầu tiên và quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện. Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 và khoản 2 Điều 33 Thông tư 105/2020/TT-BTC, văn phòng đại diện phải đăng ký thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy phép thành lập.

Quy trình đăng ký thuế bao gồm các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 02-ĐK-TCT;
• Bảng kê các đơn vị phụ thuộc mẫu số BK02-ĐK-TCT;
• Bảng kê địa điểm kinh doanh mẫu số BK03-ĐK-TCT;
• Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT (nếu có);
• Bảng kê các nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí mẫu số BK05-ĐK-TCT (nếu có);
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đơn vị phụ thuộc, hoặc Quyết định thành lập, hoặc Văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp, hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật của nước có chung biên giới.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký thuế

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC, tổ chức nước ngoài thành lập văn phòng đại điện tại Việt Nam thì phải tiến hành đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế.

Bước 3: Nhận mã số thuế

Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Kê khai và nộp thuế

Sau khi hoàn tất đăng ký thuế, văn phòng đại diện có trách nhiệm kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định. Quy trình kê khai và nộp thuế bao gồm:

Bước 1: Kê khai thuế

Bước 2: Nộp thuế

• Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước
• Nộp qua ngân hàng thương mại
• Nộp trực tuyến qua Cổng thanh toán điện tử của Tổng cục Thuế

Công cụ hỗ trợ kê khai thuế: Phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) – Phần mềm miễn phí do Tổng cục Thuế cung cấp.

Lập báo cáo thuế

Văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam không phải hạch toán, kê khai hóa đơn đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào. Chính vì thế, sẽ không phải nộp báo cáo tài chính khi kết thúc kỳ kế toán năm cho cơ quan nhà nước.

Tuy nhiên, Văn phòng đại diện phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho các cá nhân làm tại Văn phòng đại diện và thuế nhà thầu khi các khoản chi trả lương, thưởng và phí dịch vụ cho đối tượng chịu thuế được thực hiện. Do đó, phải lập hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho văn phòng.

Ngoài ra, Văn phòng đại diện sẽ phải lập và nộp báo cáo tình hình hoạt động của văn phòng trong năm cho Sở Công Thương trước ngày 30/1 hàng năm (Theo quy định tại Khoản 1 và 2 Điều 32 của Nghị định 07/2016/NĐ-CP)

Khó khăn khi thực hiện nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện công ty nước ngoài

Văn phòng đại diện công ty nước ngoài thường gặp một số khó khăn và vướng mắc khi thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Hiểu rõ những thách thức này giúp văn phòng đại diện có thể chuẩn bị tốt hơn và tìm ra giải pháp phù hợp.

Khó khăn thường gặp:

• Thiếu hiểu biết về hệ thống thuế Việt Nam
• Quy định thuế phức tạp và thường xuyên thay đổi
• Khác biệt giữa hệ thống thuế Việt Nam và nước sở tại
• Quy định về cư trú thuế phức tạp
• Khó khăn trong việc xác định thu nhập chịu thuế
• Khó khăn trong việc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
• Rủi ro bị truy thu thuế và phạt do sai sót không cố ý
• Khó khăn trong việc giải trình với cơ quan thuế

Giải pháp:

• Thực hiện rà soát thuế định kỳ, xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ về thuế, cân nhắc mua bảo hiểm trách nhiệm thuế.
• Tham gia các khóa đào tạo về thuế, thuê tư vấn thuế chuyên nghiệp, cập nhật thường xuyên các thay đổi trong quy định thuế.
• Nghiên cứu kỹ quy định về thuế TNCN cho người nước ngoài, áp dụng các công cụ tính thuế TNCN tự động.

Để khắc phục những khó khăn này, văn phòng đại diện có thể:

• Đầu tư vào việc đào tạo nhân sự về thuế
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp
• Áp dụng công nghệ trong quản lý thuế và kế toán

Dịch vụ tư vấn về thuế của Long Phan PMT

Long Phan PMT cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp. Các dịch vụ bao gồm:

• Tư vấn đăng ký thuế ban đầu cho văn phòng đại diện
• Hỗ trợ kê khai và nộp thuế định kỳ
• Tư vấn về ưu đãi thuế và áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
• Rà soát tuân thủ thuế và đánh giá rủi ro thuế
• Hỗ trợ trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế
• Tư vấn về quy hoạch thuế và cơ cấu giao dịch tối ưu thuế
• Cập nhật thông tin về các thay đổi trong chính sách thuế
• Hỗ trợ giải quyết tranh chấp thuế với cơ quan thuế
• Tư vấn về thuế trong quá trình chuyển đổi từ văn phòng đại diện sang công ty con

>>> Xem thêm: Thủ tục thành lập văn phòng đại diện công ty nước ngoài

Văn phòng đại diện công ty nước ngoài cần tuân thủ nghiêm túc các nghĩa vụ thuế. Hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình về thuế giúp văn phòng đại diện hoạt động hợp pháp. Quý khách hàng nên thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế. Đồng thời, cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ tốt nhất. Để được hỗ trợ chi tiết Quý khách hàng vui lòng liên hệ Long Phan PMT qua hotline 1900636387.