Trách nhiệm nộp thiếu thuế do khai báo sai về người phụ thuộc

Trách nhiệm nộp thiếu thuế do khai báo sai về người phụ thuộc là vấn đề quan trọng trong quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Người nộp thuế cần nắm rõ các quy định pháp luật để tránh vi phạm không đáng có. Bài viết của Luật Long Phan PMT sẽ phân tích chi tiết về vấn đề này. Và cách xử lý khi nộp thiếu thuế, mức xử phạt và các trường hợp không bị xử phạt khi kê khai sai thuế TNCN.

Nguyên tắc giảm trừ thuế khi có người phụ thuộc

Giảm trừ gia cảnh là số tiền trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Mức giảm trừ cho người phụ thuộc chỉ tính một lần vào một đối tượng nộp thuế.

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện nay như sau:

• Đối với đối tượng nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng

Người phụ thuộc được xác định theo khoản 2 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, bao gồm:

• Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề
• Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động
• Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động
• Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng

Để được tính là người phụ thuộc, các cá nhân phải đáp ứng điều kiện về độ tuổi, khả năng lao động và mức thu nhập theo quy định.

>>>Xem thêm: Người phụ thuộc chưa có mã số thuế có được giảm trừ không

Nộp thiếu thuế do kê khai sai về người phụ thuộc xử lý thế nào?

Khi nộp thiếu thuế do kê khai sai người phụ thuộc, người nộp thuế phải chịu trách nhiệm theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu vào ngân sách nhà nước. Cụ thể:

• Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.
• Nếu quá thời hiệu xử phạt (5 năm), người nộp thuế không bị phạt nhưng phải nộp đủ thuế thiếu.
• Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế khai thiếu.
• Buộc điều chỉnh lại số lỗ và thuế giá trị gia tăng đầu vào (nếu có).

Nếu khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện, người nộp thuế có thể được miễn xử phạt.

>>>Xem thêm: Công ty trốn thuế thuế ai chịu trách nhiệm

Kê khai sai hồ sơ khai thuế TNCN bị xử phạt thế nào?

Việc xử phạt khi kê khai sai hồ sơ thuế TNCN được quy định cụ thể trong Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy thuộc vào mức độ vi phạm:

Trường hợp kê khai sai không dẫn đến thiếu thuế hoặc không tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn:

• Phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng: Khai sai các chỉ tiêu không liên quan đến nghĩa vụ thuế.
• Phạt từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng: Khai sai trên tờ khai thuế, phụ lục không liên quan đến nghĩa vụ thuế.
• Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Khai sai các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

Trường hợp kê khai sai dẫn đến thiếu thuế hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn: Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.

Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, tiền chậm nộp và điều chỉnh lại số liệu kế toán liên quan.

Các trường hợp không bị xử phạt khi kê khai sai thuế TNCN

Theo Khoản 3 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế không bị xử phạt trong các trường hợp sau:

• Đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.
• Tự giác nộp đủ số tiền thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.
• Tự giác nộp đủ số tiền thuế trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.

Việc tự giác khai bổ sung và nộp thuế kịp thời không chỉ giúp tránh bị xử phạt mà còn thể hiện tinh thần tuân thủ pháp luật của người nộp thuế.

>>>Xem thêm: Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về nộp thuế thiếu do khai báo sai người phụ thuộc

Người phụ thuộc cần đáp ứng những điều kiện nào để được tính giảm trừ gia cảnh?

Người phụ thuộc cần đáp ứng các điều kiện về độ tuổi, tình trạng sức khỏe, khả năng lao động và thu nhập theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Nếu người nộp thuế kê khai sai người phụ thuộc nhưng đã tự giác nộp đủ số tiền thuế thiếu trước khi cơ quan thuế phát hiện, họ có bị xử phạt không?

Không, theo Khoản 3 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt trong trường hợp này.

Thời hiệu để cơ quan thuế phát hiện và xử phạt hành vi kê khai sai là bao lâu?

Thời hiệu xử phạt là 5 năm, theo quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Nếu người nộp thuế kê khai sai dẫn đến thiếu thuế thì phải chịu những khoản phí nào khác?

Người nộp thuế còn phải chịu phạt 20% số tiền thuế khai thiếu và nộp tiền chậm nộp.

Người nộp thuế có thể khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN bằng những hình thức nào?

Người nộp thuế có thể khai bổ sung trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.

Những sai sót nào trong hồ sơ khai thuế TNCN được coi là không dẫn đến thiếu thuế?

Những sai sót về các chỉ tiêu không liên quan trực tiếp đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, ví dụ như sai địa chỉ liên lạc.

Trong trường hợp nào người nộp thuế phải điều chỉnh lại số lỗ và thuế giá trị gia tăng đầu vào?

Trong trường hợp kê khai sai người phụ thuộc dẫn đến thiếu thuế, người nộp thuế phải điều chỉnh lại các số liệu kế toán liên quan, bao gồm số lỗ và thuế GTGT đầu vào (nếu có).

Kết luận

Trách nhiệm nộp thiếu thuế do khai báo sai người phụ thuộc cần được người nộp thuế quan tâm. Để tránh hậu quả không mong muốn, Quý khách cần cập nhật thường xuyên quy định về thuế. Việc kê khai phải chính xác, đầy đủ. Nếu cần tư vấn thêm, vui lòng liên hệ hotline 1900.63.63.87 để được hỗ trợ chi tiết.

Tags: Giảm trừ gia cảnh, Kê khai thuế, Thuế TNCN, Xử phạt vi phạm hành chính