Mức phạt chậm nộp thuế TNDN tạm tính là bao nhiêu?

Mức phạt chậm nộp thuế TNDN tạm tính được quy định cụ thể  theo Luật Quản lý thuế 2019. Quy định này áp dụng cho mọi doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, bất kể quy mô hay lĩnh vực hoạt động. Việc nắm rõ các quy định về thời hạn nộp, cách tính tiền phạt và các trường hợp được miễn giảm sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.Bài viết dưới đây của Chúng tôi sẽ cung cấp cách tính tiền chậm nộp thuế TNDN cho các quý bạn đọc được nắm rõ

Thời hạn nộp thuế TNDN

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Cách tính tiền lãi chậm nộp thuế TNDN mới nhất

Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ phương thức tính tiền chậm nộp thuế TNDN. Theo điểm a, khoản 2, Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 thì mức phạt chậm nộp được áp dụng là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.

Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.

Công thức tính tiền chậm nộp: Tiền chậm nộp = Số tiền chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp

Ví dụ minh họa: Công ty A có số thuế TNDN tạm tính quý I/2024 là 100.000.000 đồng, thời hạn nộp là ngày 30/04/2024. Tuy nhiên, đến ngày 15/05/2024 công ty mới nộp. Số tiền chậm nộp được tính như sau:

• Số ngày chậm nộp: 15 ngày
• Tiền chậm nộp = 100.000.000 x 0,03% x 15 = 450.000 đồng

Ngoài ra, theo khoản 4 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 thì trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, người nộp thuế chưa nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế, tiền phạt còn nợ và số ngày chậm nộp.

Các trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế TNDN

Tại khoản 5 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định không tính tiền chậm nộp thuế TNDN trong 2 trường hợp sau:

1. Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, bao gồm cả nhà thầu phụ được quy định trong hợp đồng ký với chủ đầu tư và được chủ đầu tư trực tiếp thanh toán nhưng chưa được thanh toán thì không phải nộp tiền chậm nộp.

Số tiền nợ thuế không tính chậm nộp là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước của người nộp thuế nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán;

2. Không tính tiền chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; trong thời gian chưa có giá chính thức; trong thời gian chưa xác định được khoản thực thanh toán, các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan đối với các trường hợp:

• Hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan;
• Hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Các trường hợp miễn tiền chậm nộp thuế

Luật Quản lý thuế quy định một số trường hợp được xem xét miễn, giảm tiền chậm nộp. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh các trường hợp bất khả kháng. Việc xét miễn, giảm được thực hiện theo từng trường hợp cụ thể.

Căn cứ theo Khoản 27 Điều 3, khoản 8 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, khoản 1 Điều 3 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp được miễn tiền chậm nộp trong trường hợp bất khả kháng. Cụ thể, trường hợp bất khả kháng bao gồm:

• Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ;
• Các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ, bao gồm: chiến tranh, bạo loạn, đình công phải ngừng, nghỉ sản xuất, kinh doanh hoặc rủi ro không thuộc nguyên nhân, trách nhiệm chủ quan của người nộp thuế mà người nộp thuế không có khả năng nguồn tài chính nộp ngân sách nhà nước.

Luật sư tư vấn phương án xử lý khi chậm nộp thuế TNDN

Dịch vụ tư vấn pháp lý của Long Phan PMT sẽ hỗ trợ Quý khách hàng:

1. Rà soát hồ sơ và xác định chính xác số tiền thuế chậm nộp

• Kiểm tra sổ sách kế toán
• Đối chiếu với cơ quan thuế
• Tính toán chính xác số tiền phạt

2. Tư vấn phương án giải quyết

• Xây dựng lộ trình nộp thuế khả thi
• Đề xuất phương án tài chính
• Hướng dẫn thủ tục xin gia hạn

3. Hỗ trợ thủ tục hành chính

• Soạn thảo văn bản giải trình
• Chuẩn bị hồ sơ xin miễn giảm
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế

4. Tư vấn phòng ngừa rủi ro

• Xây dựng quy trình quản lý thuế nội bộ
• Đào tạo nhân sự phụ trách thuế
• Cập nhật các quy định mới về thuế

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế TNDN đúng thời hạn giúp doanh nghiệp tránh được những chi phí phát sinh không cần thiết. Bài viết trên đã làm rõ được mức phạt chậm nộp thuế TNDN tạm tính theo quy định mới nhất hiện nay. Long Phan PMT với đội ngũ luật sư chuyên nghiệp sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng xử lý các vấn đề liên quan đến thuế TNDN. Liên hệ ngay hotline 1900636387 để được tư vấn chi tiết và đưa ra phương án xử lý phù hợp nhất cho doanh nghiệp.