Giấy chứng nhận đăng ký thuế có bắt buộc phải có?

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là văn bản pháp lý do cơ quan thuế cấp, xác nhận việc đăng ký thuế của tổ chức, cá nhân theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Văn bản này chứa các thông tin về mã số thuế và thông tin người nộp thuế, được cấp sau khi hoàn thành thủ tục đăng ký thuế tại cơ quan có thẩm quyền hoặc đăng ký online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Bài viết sẽ phân tích chi tiết về tính bắt buộc của giấy chứng nhận đăng ký thuế.

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì?

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là văn bản do cơ quan thuế cấp theo Điều 34 Luật Quản lý thuế 2019. Văn bản này chứa các thông tin cơ bản về người nộp thuế và mã số thuế. Cơ quan thuế sử dụng giấy chứng nhận này để quản lý nghĩa vụ thuế của đối tượng nộp thuế.

Nội dung của giấy bao gồm:

• Tên người nộp thuế
• Mã số thuế
• Số, ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy tờ tương đương
• Thông tin định danh cá nhân (CCCD/CMND/Hộ chiếu)
• Cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Mục đích của việc cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế nhằm:

• Xác định danh tính người nộp thuế
• Tạo cơ sở pháp lý cho việc kê khai và nộp thuế
• Quản lý thu thuế hiệu quả
• Đảm bảo quyền lợi người nộp thuế

>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh có được cấp mã số thuế không?

Có bắt buộc đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế không?

Theo quy định hiện hành, pháp luật không bắt buộc đối tượng nộp thuế phải đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế. Tuy nhiên, việc có mã số thuế là bắt buộc để thực hiện nghĩa vụ thuế. Mã số thuế được cấp tự động khi đăng ký kinh doanh.

Đối tượng bắt buộc đăng ký thuế:

• Doanh nghiệp mới thành lập
• Cá nhân kinh doanh
• Tổ chức có thu nhập chịu thuế
• Đơn vị phụ thuộc

Các trường hợp được miễn đăng ký thuế:

• Cá nhân không kinh doanh
• Người phụ thuộc trong giảm trừ gia cảnh
• Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương đã khấu trừ thuế

Mặc dù pháp luật hiện tại không có quy định rằng Giấy chứng nhận đăng ký thuế phải bắt buộc đăng ký. Tuy nhiên thông qua quy định của Điều 35 và Điều 33, Luật Quản lý thuế 2019 thì có thể thấy do Giấy chứng nhận đăng ký thuế có thông tin về mã số thuế để các Doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ đóng thuế cho nên bắt buộc phải đăng ký.

Tuy nhiên, theo quy định thì không cần đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký thuế để có mã số thuế mà khi tiến hành đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thì cá nhân/tổ chức đã được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế trong kinh doanh theo quy định

Quy trình đăng ký thuế và cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế

Quy trình đăng ký thuế

Theo Điều 35, Luật Quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế;
• Bản saogiấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;
• Các giấy tờ khác có liên quan.

Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế;
• Bản saogiấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;
• Các giấy tờ khác có liên quan.

Việc kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cổng thông tin điện tử được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.

Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế

Căn cứ theo Điều 34, Luật Quản lý thuế 2019 thì cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định

Cơ quan thuế thông báo mã số thuế cho người nộp thuế thay giấy chứng nhận đăng ký thuế trong các trường hợp sau đây:

• Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc của cá nhân;
• Cá nhân thực hiện đăng ký thuế qua hồ sơ khai thuế;
• Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ thuế và nộp thuế thay;
• Cá nhân đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Trường hợp bị mất, rách, nát, cháy giấy chứng nhận hoặc thông báo mã số thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đề nghị của người nộp thuế theo quy định.

Luật sư hỗ trợ thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế

Long Phan PMT cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về thủ tục đăng ký thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật cho doanh nghiệp. Dưới đây là một số dịch vụ của Luật sư kế toán thuế cung cấp, bao gồm:

• Tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp
• Soạn thảo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp
• Hướng dẫn thủ tục đăng ký thuế
• Kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ
• Đại diện thực hiện thủ tục tại cơ quan nhà nước
• Tư vấn nghĩa vụ thuế phát sinh
• Hỗ trợ kê khai thuế ban đầu
• Tư vấn tuân thủ pháp luật thuế
• Giải quyết vướng mắc phát sinh
• Cập nhật thay đổi chính sách thuế

Mặc dù giấy chứng nhận đăng ký thuế không bắt buộc, việc có mã số thuế và tuân thủ nghĩa vụ thuế là yêu cầu pháp lý cho mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro pháp lý, Quý khách hàng nên liên hệ đội ngũ Luật sư của Long Phan PMT qua hotline 1900636387 để được tư vấn chi tiết về thủ tục đăng ký thuế.