Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ tài chính mà người lao động cần thực hiện theo quy định pháp luật Việt Nam. Từ các khoản thu nhập chịu thuế, mức giảm trừ gia cảnh, đến biểu thuế suất lũy tiến, việc tính và kê khai thuế TNCN thường là một quá trình tuân thủ. Quý khách hàng cần hiểu rõ từng khoản thu nhập được khấu trừ, cách xác định thu nhập chịu thuế và thời hạn nộp thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định. Bài viết này của Long Phan PMT sẽ hướng dẫn cho Quý khách hàng.
Mục Lục
Các khoản thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động và các khoản được khấu trừ
Các khoản thu nhập tính thuế TNCN
- Tiền lương, tiền công: Bao gồm lương cơ bản và các khoản thu nhập tương tự như tiền công. Các khoản như tiền ăn trưa, tiền ăn giữa buổi, phụ cấp điện thoại, đồng phục, công tác phí, lương làm thêm ngoài giờ không phải thu nhập chịu thuế.
- Điều này được quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC
Các khoản được khấu trừ khi tính thuế TNCN
Giảm trừ gia cảnh:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng mỗi tháng.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc. Người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện về độ tuổi, thu nhập và quan hệ với người nộp thuế. Thủ tục và giấy tờ chứng minh người phụ thuộc cũng cần thiết để được áp dụng mức giảm trừ.
Các khoản bảo hiểm: Bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và bảo hiểm thất nghiệp. Mức đóng và cách tính sẽ được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Thuế suất được tính theo Bảng thuế suất lũy tiến từng phần (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC) áp dụng với các mức thu nhập khác nhau, cụ thể:
| Bậc | Thu nhập tính thuế / tháng (triệu đồng) | Thuế suất | Công thức tính số thuế phải nộp |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% | 0 triệu + 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 – 10 | 10% | 0,25 triệu + 10% TNTT trên 5 |
| 3 | Trên 10 – 18 | 15% | 0,75 triệu + 15% TNTT trên 10 |
| 4 | Trên 18 – 32 | 20% | 1,95 triệu + 20% TNTT trên 18 |
| 5 | Trên 32 – 52 | 25% | 4,75 triệu + 25% TNTT trên 32 |
| 6 | Trên 52 – 80 | 30% | 9,75 triệu + 30% TNTT trên 52 |
| 7 | Trên 80 | 35% | 18,15 triệu + 35% TNTT trên 80 |
Ví dụ:
- Ví dụ 1: Người độc thân có thu nhập 15 triệu đồng/tháng, thuộc bậc 3, sẽ phải nộp một khoản thuế tính theo mức thuế suất lũy tiến từng phần.
- Ví dụ 2: Người có 1 người phụ thuộc và lương 20 triệu/tháng sẽ áp dụng các mức giảm trừ và thuế suất phù hợp theo bảng lũy tiến để tính số thuế phải nộp.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng kê khai thuế: Người lao động và doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN cho người lao động.
Hình thức kê khai thuế:
- Kê khai trực tuyến: Được thực hiện qua các cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
- Kê khai trực tiếp: Tại các chi cục thuế địa phương hoặc qua dịch vụ bưu điện.
Thời hạn nộp thuế:
- Thuế TNCN có thể được nộp hàng tháng hoặc theo quyết toán thuế cuối năm.
- Phương thức nộp thuế bao gồm chuyển khoản ngân hàng, nộp tại ngân hàng.
>>> Xem thêm: Tra cứu thông tin người nộp thuế
Một số lưu ý quan trọng liên quan đến thuế thu nhập cá nhân
Quý khách hàng cần lưu ý một số điểm sau đây khi khai thuế thu nhập cá nân
- Cập nhật quy định mới: Luật thuế TNCN thường xuyên được điều chỉnh, vì vậy Quý khách hàng cần cập nhật các quy định mới để tránh các vi phạm.
- Trách nhiệm kê khai: Người lao động và doanh nghiệp cần đảm bảo kê khai và nộp thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt.
- Xử phạt vi phạm: Trường hợp vi phạm quy định về kê khai và nộp thuế có thể phải chịu các hình thức xử phạt hành chính hoặc các chế tài bổ sung khác theo quy định của pháp luật.
Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ pháp lý của mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc nắm rõ cách tính thuế, các khoản giảm trừ và các quy định liên quan sẽ giúp người lao động đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro về chế tài. Đừng ngần ngại liên hệ với Luật Long Phan PMT qua 1900636387 để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.
Lưu ý: Nội dung bài viết công khai tại website của Luật Long Phan PMT chỉ mang tính chất tham khảo về việc áp dụng quy định pháp luật. Tùy từng thời điểm, đối tượng và sự sửa đổi, bổ sung, thay thế của chính sách pháp luật, văn bản pháp lý mà nội dung tư vấn có thể sẽ không còn phù hợp với tình huống Quý khách đang gặp phải hoặc cần tham khảo ý kiến pháp lý. Trường hợp Quý khách cần ý kiến pháp lý cụ thể, chuyên sâu theo từng hồ sơ, vụ việc, vui lòng liên hệ với Chúng tôi qua các phương thức bên dưới. Với sự nhiệt tình và tận tâm, Chúng tôi tin rằng Luật Long Phan PMT sẽ là nơi hỗ trợ pháp lý đáng tin cậy của Quý khách hàng.