Tiền thưởng Tết có được tính vào chi phí được trừ không là vấn đề quan trọng mà nhiều doanh nghiệp quan tâm trong quá trình hạch toán thuế. Việc xác định khoản tiền thưởng này có thuộc chi phí hợp lý hay không phụ thuộc vào các quy định cụ thể của pháp luật thuế và pháp luật lao động hiện hành. Nội dung bài viết sau của Long Phan PMT sẽ phân tích các điều kiện, hồ sơ cần thiết và những lưu ý pháp lý liên quan đến việc tính tiền thưởng Tết vào chi phí được trừ.
Tiền thưởng Tết là gì?
Tiền thưởng Tết, bao gồm lương tháng 13, tiền lì xì, là khoản chi mà doanh nghiệp trả cho người lao động vào dịp cuối năm. Đây là cách doanh nghiệp khuyến khích lao động và giữ chân nhân sự lâu dài. Theo quy định của pháp luật lao động, tiền thưởng Tết không phải là khoảng cố định mà doanh nghiệp phải chi trả cho người lao động. Tuy nhiên, trong văn hóa của từng doanh nghiệp, đây là quỹ thưởng mà doanh nghiệp dành cho nhân viên của mình.
>>> Xem thêm: Công ty có bắt buộc thưởng Tết Âm Lịch
Điều kiện để tiền thưởng Tết được tính vào chi phí được trừ?
Ý nghĩa của khoản tiền thưởng Tết hàng năm
Mặc dù mang ý nghĩa về mặt khuyến khích tinh thần và ghi nhận, đề cao sự cống hiến của doanh nghiệp trong một năm làm việc. Khoản thưởng Tết cũng là một khoản chi của doanh nghiệp. Do đó, đặt ra câu hỏi là khoản chi này có được tính vào chí phí được trừ hay không? Bởi, việc này mang lại nhiều ý nghĩa cho doanh nghiệp như:
- Giảm thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
- Tối ưu hóa chi phí, hợp lý hóa sổ sách kế toán.
- Đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, tránh rủi ro pháp lý.
Điều kiện để khoản chi của doanh nghiệp được đưa vào chi phí được trừ
Các khoản phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế được quy định cụ thể tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Theo đó, thông tư này quy định trừ các khoản chi không được trừ theo quy định pháp luật thì các khoản chi đáp ứng các điều kiện sau đây sẽ được xem là chi phí được trừ:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Quý khách xem thêm Các khoản phí không được trừ được nếu cụ thể tại khoản 2 Điều này.
Một số lưu ý khi liên quan đến pháp lý của khoản thưởng Tết doanh nghiệp cần nắm
Để được tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp lưu ý một số nội dung pháp lý sau đây:
- Cần ghi cụ thể về điều kiện hưởng, mức hưởng tại hợp đồng lao động; thỏa ước lao động tập thể; quy chế khen thưởng của công ty.
- Có chứng từ về việc thưởng tết cho nhân viên.
- Thưởng Tết của năm trước, nếu chi trả vào năm sau, cần được hạch toán đúng kỳ kế toán.
Tiền thưởng Tết cho nhân viên có phải kê khai đóng bảo hiểm xã hội
Theo khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (sửa đổi bởi khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH):
Các khoản thưởng này chỉ mang tính chất phúc lợi cho nhân viên, không phải căn cứ tính bảo hiểm xã hội. Do đó, tiền thưởng Tết không thuộc khoản lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
>>> Xem thêm: Tiền thưởng Tết có phải đóng bảo hiểm xã hội không
Tư vấn cho doanh nghiệp về chi phí được trừ, hạch toán thuế liên quan đến thưởng Tết
Long Phan PMT là đơn vị tư vấn chuyên nghiệp, đội ngũ chuyên gia, chuyên viên kinh nghiệm tư vấn cho doanh nghiệp khấu trừ chi phí phù hợp. Dịch vụ của Chúng tôi bao gồm:
- Tư vấn ghi nhận, kê khai các khoản thưởng Tết theo quy định.
- Hướng dẫn kê khai khoản phí phải trừ đối với thưởng Tết của nhân viên.
- Hỗ trợ doanh nghiệp soạn thảo, ban hành các quyết định, quy chế về lương, thưởng phù hợp quy định pháp luật và văn hóa của doanh nghiệp.
- Tư vấn quy định và hướng dẫn ghi nhận về các khoản chi phí của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh, vận hành doanh nghiệp.
- Kiểm tra, rà soát, điều chỉnh, lập quy chế tài chính, quy chế thưởng phù hợp quy định.
- Hỗ trợ hạch toán kế toán các khoản chi thưởng theo đúng quy định.
>>> Xem thêm: Tiền lương tháng 13 có phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Tiền thưởng Tết có thể được tính vào chi phí được trừ nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện pháp lý. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ, chứng từ và quy chế để đảm bảo tuân thủ quy định, tối ưu hóa lợi ích về thuế. Hãy liên hệ Long Phan PMT qua số Hotline: 1900636387 để nhận tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu về vấn đề này.
Lưu ý: Nội dung bài viết công khai tại website của Luật Long Phan PMT chỉ mang tính chất tham khảo về việc áp dụng quy định pháp luật. Tùy từng thời điểm, đối tượng và sự sửa đổi, bổ sung, thay thế của chính sách pháp luật, văn bản pháp lý mà nội dung tư vấn có thể sẽ không còn phù hợp với tình huống Quý khách đang gặp phải hoặc cần tham khảo ý kiến pháp lý. Trường hợp Quý khách cần ý kiến pháp lý cụ thể, chuyên sâu theo từng hồ sơ, vụ việc, vui lòng liên hệ với Chúng tôi qua các phương thức bên dưới. Với sự nhiệt tình và tận tâm, Chúng tôi tin rằng Luật Long Phan PMT sẽ là nơi hỗ trợ pháp lý đáng tin cậy của Quý khách hàng.