Điều kiện hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp có có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam là vấn đề pháp lý quan trọng, liên quan trực tiếp đến quyền lợi của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi thuế các doanh nghiệp nêu trên cần phải đáp ứng các điều kiện nhất định. Sau đây Luật sư doanh nghiệp sẽ giải đáp cụ thể vấn đề này ngay bên dưới.

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

>>>Xem thêm: Doanh nghiệp được hưởng lợi gì khi EVFTA có hiệu lực

Điều kiện để hưởng ưu đãi của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Theo Điều 15 Luật Đầu tư năm 2020 để được hưởng ưu đãi đầu tư nói chung và ưu đãi thuế nói riêng, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư;
• Dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi đầu tư; 
• Dự án đầu tư có quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên: 
• Tổng doanh thu tối thiểu đạt 10.000 tỷ đồng/ năm trong thời gian chậm nhất sau 03 năm kể từ năm có doanh thu.
• Sử dụng trên 3.000 lao động.
• Dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội hoặc dự án đầu tư tại vùng nông thôn sử dụng từ 500 lao động trở lên hoặc dự án đầu tư sử dụng lao động là người khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.
• Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, tổ chức khoa học và công nghệ hoặc dự án có chuyển giao công nghệ thuộc Danh mục công nghệ khuyến khích chuyển giao theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ hoặc cơ sở ươm tạo công nghệ, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật về công nghệ cao, pháp luật về khoa học và công nghệ hoặc doanh nghiệp sản xuất, cung cấp công nghệ, thiết bị, sản phẩm và dịch vụ phục vụ các yêu cầu về bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật về môi trường.
• Dự án đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển.
• Đầu tư kinh doanh chuỗi phân phối sản phẩm của doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Điều kiện để hưởng ưu đãi của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

>>>Xem thêm: Điều kiện để được mở doanh nghiệp trong khu chế xuất?

Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 15 Luật Đầu tư năm 2020, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư; miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp;

Miễn thuế nhập khẩu

Theo điểm b khoản 1 Điều 15 Luật Đầu tư năm 2020, ưu đãi này sẽ áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất

• Miễn, giảm tiền sử dụng đất

Theo Điều 5 Nghị định số 57/2018, doanh nghiệp có dự án nông nghiệp (đặc biệt ưu đãi đầu tư, ưu đãi đầu tư và khuyến khích đầu tư) được Nhà nước giao đất hoặc được chuyển mục đích đất để làm nhà ở cho người lao động theo quy định tại Điều 55 Luật Đất đai năm 2013 sẽ được miễn tiền chuyển mục đích sử dụng đất đối với diện tích đất được chuyển mục đích để xây dựng nhà ở người lao động làm việc tại dự án. Sau đó, được miễn tiền sử dụng đất đối với diện tích đất đã chuyển đổi.

• Miễn, giảm tiền thuê đất

Bao gồm 10 trường hợp miễn tiền thuê đất quy định tại khoản 1 Điều 19 Nghị định 46/2014/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 6 Điều 3 Nghị định 135/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 106 Nghị định 31/2021/NĐ-CP.

• Miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Dựa trên quy định tại Điều 10, Điều 11 Thông tư 153/2011/TT-BTC được bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 130/2016/TT-BTC, sẽ có những điều kiện, trường hợp cụ thể về miễn giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

>> Xem thêm: Luật sư tư vấn pháp lý về cách tăng giảm lao động mùa dịch Covid

Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Các trường hợp dự án đầu tư không được hưởng ưu đãi thuế

Căn cứ khoản 5 Điều 15 Luật Đầu tư năm 2020 ưu đãi đầu tư quy định tại các điểm b, c và d khoản 2 Điều này không áp dụng đối với các dự án đầu tư sau đây:

• Dự án đầu tư khai thác khoáng sản;
• Dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền;
• Dự án đầu tư xây dựng nhà ở thương mại theo quy định của pháp luật về nhà ở.

Một số lưu ý về thuế của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

• Xác định cụ thể vị trí của dự án nằm trong khu công nghiệp nào để xác định ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khu công nghiệp.
• Căn cứ khoản 6 Điều 15 Luật Đầu tư năm 2020, ưu đãi đầu tư được áp dụng có thời hạn và trên cơ sở kết quả thực hiện dự án của nhà đầu tư. Do đó, nhà đầu tư phải đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi theo quy định trong thời hạn nhất định.
• Dự án đầu tư đáp ứng điều kiện hưởng các mức ưu đãi đầu tư khác nhau, bao gồm cả ưu đãi đầu tư theo quy định tại Điều 20 Luật Đầu tư năm 2020 thì được áp dụng mức ưu đãi đầu tư cao nhất.

>>Xem thêm: Thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có vốn đầu tư nước ngoài cần lưu ý gì?

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về Điều kiện hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam. Nếu quý đọc giả còn thắc mắc liên quan đến vấn đề này hoặc có nhu cầu tìm TƯ VẤN LUẬT DOANH NGHIỆP để hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua HOTLINE: 1900.63.63.87. Xin cám ơn!