Tặng cho vốn điều lệ có phải nộp thuế không?

Tặng cho vốn điều lệ có phải nộp thuế không là một trong số không ít thắc mắc của các cá nhân khi được cho tặng phần vốn điều lệ. Việc nộp thuế cũng cần phải xác định loại thuế nào cần phải đóng theo quy định pháp luật. Trong bài viết này, Luật Long Phan PMT sẽ chia sẻ thông tin về vấn đề này.

Vốn điều lệ có được tặng cho không?

Căn cứ khoản 34 Điều 4 Luật doanh nghiệp 2020 (sau đây gọi là LDN) thì vốn điều lệ được hiểu là:

• Tổng giá trị tài sản do các thành viên công ty, chủ sở hữu công ty đã góp hoặc cam kết góp khi thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh.
• Tổng mệnh giá cổ phần đã bán hoặc được đăng ký mua khi thành lập công ty cổ phần.

Như vậy, có thể hiểu tặng cho vốn điều lệ cũng là việc tặng cho phần vốn góp hay cổ phần.

Căn cứ điểm e khoản 1 Điều 49 LDN thì thành viên công ty TNHH 2 thành viên trở lên có quyền tặng cho vốn góp của .

Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, chủ sở hữu công ty được phép tặng cho một phần vốn điều lệ. Tuy nhiên sau khi tặng cho phải thực hiện đăng ký thay đổi loại hình doanh nghiệp phù hợp. Nội dung này quy định tại Điều 78 LDN.

Theo khoản 5 Điều 127 LDN, cổ đông có quyền tặng cho một phần hoặc toàn bộ cổ phần của mình tại công ty.

Điểm e khoản 1 Điều 187 LDN quy định thành viên góp vốn có quyền tặng cho phần vốn góp của mình.

Đối tượng được nhận tặng cho là cá nhân, tổ chức. Việc tặng cho phải thực hiện theo quy định pháp luật và Điều lệ doanh nghiệp.

Tặng cho vốn phải chịu những loại thuế nào?

Khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập từ nhận tặng cho phần vốn là đối tượng chịu thuế. Vì vậy, người nhận tặng cho phần vốn sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Nội dung này được ghi nhận lại tại Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Đồng thời, nội dung này được ghi nhận chi tiết tại khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Tính mức thuế phải chịu đối với phần vốn tặng cho

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2014 (Luật Thuế TNCN) quy định về đối tượng nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định cách tính thuế phải nộp đối với mỗi đối tượng như sau:

Đối với cá nhân cư trú

Cách tính mức thuế đối với cá nhân cư trú từ nhận tặng cho theo khoản 4 Điều 16 Thông tư số 111/2013/TT-BTC:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế là giá trị của phần vốn góp được tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận. Giá trị này căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty tại thời điểm gần nhất trước thời điểm đăng ký quyền sở hữu phần vốn góp.
• Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu đối với phần vốn được tặng cho theo quy định tại Khoản 3 Điều 16 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Đối với cá nhân không cư trú

Cách tính mức thuế đối với cá nhân không cư trú theo Khoản 1 Điều 23 Thông tư số 111/2013/TT-BTC:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế là giá trị của phần vốn góp được xác định tương tự đối với phần tính mức thuế cho cá nhân cư trú.
• Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu đối với phần vốn được tặng cho tại Việt Nam.

Như vậy, cách tính thuế thu nhập cá nhân do nhận tặng cho phần vốn góp hay cổ phần vốn đã được pháp luật quy định cụ thể.

Câu hỏi thường gặp về việc tặng cho vốn điều lệ và thuế

Về tặng cho vốn điều lệ

Việc tặng cho vốn điều lệ có ảnh hưởng đến quyền quản lý công ty không?

Việc tặng cho vốn điều lệ có thể thay đổi cơ cấu sở hữu. Từ đó ảnh hưởng đến quyền quản lý và ra quyết định trong công ty.

Khi tặng cho vốn điều lệ, có cần phải lập hợp đồng tặng cho không?

Nên lập hợp đồng tặng cho để làm căn cứ pháp lý bảo vệ quyền lợi của cả người tặng và người nhận.

Việc tặng cho vốn điều lệ có làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp không?

Nếu việc tặng cho làm thay đổi thành viên hoặc chủ sở hữu công ty, cần phải làm thủ tục thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Người nhận tặng cho vốn điều lệ có quyền gì đối với công ty?

Quyền của người nhận tặng cho phụ thuộc vào loại hình công ty và phần vốn góp được tặng. Họ có thể có quyền tham gia quản lý, chia lợi nhuận, v.v.

Những lưu ý nào cần biết khi làm thủ tục tặng cho vốn điều lệ?

Cần kiểm tra điều lệ công ty, xác định giá trị vốn góp, chuẩn bị hồ sơ đăng ký thay đổi thành viên và thực hiện kê khai nộp thuế TNCN.

Dịch vụ pháp lý

Luật Long Phan PMT có hỗ trợ dịch vụ liên quan đến việc tặng cho vốn điều lệ không?

Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thủ tục nộp thuế, xác định giá trị vốn góp và đại diện làm việc với cơ quan thuế.

Tại sao cần luật sư tư vấn khi tặng cho vốn điều lệ?

Việc tặng cho vốn điều lệ liên quan nhiều vấn đề pháp lý phức tạp, bao gồm thuế, quyền sở hữu, và quản lý công ty. Luật sư giúp đảm bảo giao dịch diễn ra hợp pháp và bảo vệ quyền lợi của các bên.

Luật sư có thể giúp gì trong việc xác định giá trị vốn góp được tặng cho?

Luật sư có thể tư vấn về:

• Các phương pháp định giá.
• Hỗ trợ thu thập chứng từ và thông tin cần thiết.
• Làm việc với các chuyên gia thẩm định giá nếu cần.

Luật sư giúp gì nếu có tranh chấp phát sinh sau khi tặng cho vốn điều lệ?

Luật sư tư vấn về các biện pháp giải quyết tranh chấp. Đại diện khách hàng tham gia đàm phán, hòa giải, hoặc khởi kiện tại tòa án.

Nếu người được tặng cho là người nước ngoài, luật sư có thể hỗ trợ những vấn đề pháp lý nào?

Luật sư có thể hỗ trợ các thủ tục liên quan đến:

• Đầu tư nước ngoài.
• Xin giấy phép đầu tư.
• Tuân thủ các quy định về quản lý ngoại hối.

Tư vấn, hỗ trợ thủ tục nộp thuế khi tặng cho vốn điều lệ

Luật Long Phan PMT có đội ngũ Luật sư giỏi trong lĩnh vực Kế toán – Thuế. Chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý:

• Tư vấn hỗ trợ xác định giá trị phần vốn tặng cho phải chịu thuế.
• Hỗ trợ làm thủ tục khai thuế.
• Hỗ trợ tính mức thuế cần phải nộp đối với phần vốn nhận tặng cho.
• Đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thu thuế.
• Tư vấn, hỗ trợ các vấn đề phát sinh khác liên quan.

>>>Xem thêm: Tư vấn Kế toán – Thuế

Như vậy, giao dịch tặng cho vốn điều lệ, người nhận tặng cho sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Nếu quý khách còn thắc mắc cần được giải đáp, có thể liên hệ ngay qua hotline 1900636387. Luật sư chuyên lĩnh vực Kế Toán-Thuế của Luật Long Phan PMT hỗ trợ và giải đáp.

Tags: Công ty cổ phần, Công ty TNHH, Pháp lý doanh nghiệp, Tặng cho vốn điều lệ, Thuế thu nhập cá nhân