Hành vi trốn thuế trong lĩnh vực hải quan xử lý như thế nào?

Hành vi trốn thuế trong lĩnh vực hải quan gây ra những hệ lụy đáng tiếc cho người thực hiện hành vi và ngân sách quốc gia. Các hình thức trốn thuế hải quan phổ biến bao gồm khai sai thuế suất, giá trị hàng hóa hoặc sử dụng chứng từ không hợp pháp. Bài viết sau đây của Long Phan PMT sẽ phân tích chi tiết về các loại thuế hải quan, mức xử phạt đối với hành vi trốn thuế, cũng như hướng dẫn xử lý khi bị phát hiện vi phạm.

Các loại thuế phải đóng khi thực hiện thủ tục hải quan

Khi thực hiện thủ tục hải quan, doanh nghiệp và cá nhân cần nộp các loại thuế sau:

• Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là hai loại thuế chính trong lĩnh vực hải quan. Thuế xuất khẩu áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, còn thuế nhập khẩu áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam. Mức thuế suất của từng mặt hàng được quy định cụ thể trong Biểu thuế xuất nhập khẩu.
• Ngoài ra, còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và thuế giá trị gia tăng. Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho một số mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá. Thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho các sản phẩm có tác động xấu đến môi trường. Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu, với mức thuế suất phổ biến là 10%.

Việc kê khai và nộp thuế hải quan được thực hiện thông qua tờ khai hải quan. Doanh nghiệp cần kê khai chính xác mã số hàng hóa, thuế suất và trị giá tính thuế để xác định số tiền thuế phải nộp. Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra tờ khai và thực hiện thu thuế theo quy định.

Mức xử phạt hành chính đối với hành vi trốn thuế hải quan

Hành vi trốn thuế trong lĩnh vực hải quan bị xử phạt nghiêm khắc theo quy định của pháp luật. Mức xử phạt cụ thể được quy định tại Điều 14 Nghị định 128/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan.

Theo đó, các hành vi được coi là trốn thuế hải quan bao gồm: sử dụng chứng từ không hợp pháp để kê khai thuế; khai sai mã số, thuế suất hàng hóa; không kê khai hoặc khai sai về số lượng, chủng loại hàng hóa xuất nhập khẩu; sử dụng hàng miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo.

Mức phạt tiền đối với hành vi trốn thuế như sau:

• Phạt 1 lần số tiền thuế trốn nếu không có tình tiết tăng nặng.
• Mỗi tình tiết tăng nặng, mức phạt tăng thêm 0,2 lần, nhưng tối đa không quá 3 lần số tiền thuế trốn.

Ngoài ra, người vi phạm còn bị buộc phải nộp đủ số tiền thuế trốn và bị tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm. Trường hợp vi phạm nghiêm trọng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.

>>>Xem thêm: Trốn thuế trong trường hợp nào sẽ bị phạt tù

Hướng xử lý khi nhận thông báo xử phạt hành vi trốn thuế

Giải trình lý do chưa thực hiện nghĩa vụ thuế

Khi nhận được thông báo xử phạt về hành vi trốn thuế hải quan, doanh nghiệp cần nhanh chóng thực hiện các bước sau:

1. Bước 1: Doanh nghiệp nên rà soát lại toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan đến lô hàng bị phát hiện vi phạm. Cần kiểm tra kỹ các thông tin trên tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói và các chứng từ khác để xác định chính xác nguyên nhân dẫn đến sai phạm.
2. Bước 2: Doanh nghiệp cần chuẩn bị văn bản giải trình gửi cơ quan hải quan. Văn bản này cần nêu rõ lý do khách quan dẫn đến việc chưa thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, như sai sót trong khai báo, nhầm lẫn về mã số hàng hóa hay thuế suất. Cần đính kèm các chứng từ, tài liệu chứng minh cho lý do giải trình.

Trong trường hợp vi phạm do sự kiện bất ngờ hoặc bất khả kháng, doanh nghiệp cần chứng minh được tính chất khách quan của sự việc. Theo Điều 11 Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012, các trường hợp này có thể được xem xét miễn xử phạt.

>>>Xem thêm: Người lao động trốn thuế thu nhập cá nhân có bị xử lý hình sự 

Xem xét các trường hợp được miễn giảm thuế

Ngoài việc giải trình, doanh nghiệp cũng cần xem xét khả năng được miễn giảm thuế theo quy định. Một số trường hợp có thể được miễn, giảm thuế bao gồm:

• Hàng hóa tạm nhập tái xuất hoặc tạm xuất tái nhập trong thời hạn được phép lưu lại tại Việt Nam.
• Hàng hóa nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng xuất khẩu.
• Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu.
• Hàng hóa nhập khẩu để thực hiện dự án đầu tư được ưu đãi thuế.

Để được xem xét miễn, giảm thuế, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế cho cơ quan hải quan. Hồ sơ cần có đơn đề nghị, các chứng từ chứng minh đủ điều kiện được miễn, giảm thuế theo quy định.

Cơ quan hải quan sẽ xem xét hồ sơ và ra quyết định miễn, giảm thuế nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện. Việc được miễn, giảm thuế có thể giúp doanh nghiệp giảm bớt số tiền phải nộp, từ đó giảm mức xử phạt về hành vi trốn thuế.

Các trường hợp được miễn, giảm thuế

Tư vấn doanh nghiệp các vấn đề về hải quan, xuất nhập khẩu

Để tránh vi phạm về thuế hải quan, doanh nghiệp cần chú ý một số điểm sau:

Thứ nhất, cần nắm vững các quy định pháp luật về thuế xuất nhập khẩu. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới về thuế, hải quan để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Thứ hai, cần lưu ý về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan. Theo Điều 6 Nghị định 128/2020/NĐ-CP, thời hiệu xử phạt là 2 năm đối với hành vi vi phạm hành chính thông thường, và 5 năm đối với hành vi trốn thuế.

Thứ ba, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu. Việc này giúp chứng minh tính hợp pháp của hàng hóa và nghĩa vụ thuế đã thực hiện khi cần thiết.

Thứ tư, nên tham gia các khóa đào tạo, tập huấn về thủ tục hải quan, khai báo thuế để nâng cao năng lực cho nhân viên phụ trách. Điều này giúp hạn chế sai sót trong quá trình làm thủ tục hải quan.

Cuối cùng, doanh nghiệp có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn hải quan chuyên nghiệp. Các đơn vị tư vấn có kinh nghiệm và am hiểu sâu về pháp luật hải quan sẽ giúp doanh nghiệp tránh được nhiều rủi ro về thuế.

Hành vi trốn thuế trong lĩnh vực hải quan là vấn đề nghiêm trọng cần được xử lý kịp thời. Quý khách hàng cần tuân thủ đúng quy định pháp luật để tránh bị xử phạt. Nếu cần hỗ trợ tư vấn về thủ tục hải quan, xin vui lòng liên hệ hotline 1900.63.63.87 để được giải đáp chi tiết. Long Phan PMT luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề liên quan đến xuất nhập khẩu.