Các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế

0
11 Tháng Mười Một, 2020

Mức xử phạt vi phạm hành chính về THUẾ là bao nhiêu khi người nộp thuế có hành vi vi phạm? Luật sư sẽ hỗ trợ trong hoạt động kinh doanh, khai báo thuế đúng quy định như thế nào? Bài viết dưới đây giúp các cá nhân, tổ chức hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Xử phạt vi phạm hành chính

Các trường hợp vi phạm hành chính về thuế thường gặp

Căn cứ vào Điều 7,8,9,11,12,13 Mục 1 Chương II của Thông tư 166/2013/TT-btc quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì sau đây là những hành vi vi phạm thường gặp:

  • · Hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế so với thời hạn quy định
  • · Hành vi khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế
  • · Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
  • · Hành vi vi phạm các quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế nhưng không thuộc trường hợp xác định là khai thiếu thuế, trốn thuế, gian lận về thuế
  • · Hành vi vi phạm quy định về chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
  • · Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
  • · Hành vi trốn thuế, gian lận thuế

Tham khảo thêm: Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự

Doanh nghiệp thường sẽ phải chịu những loại thuế nào?

Các loại thuế phải chịu

Doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh phải nộp những loại thuế sau đây:

  • Lệ phí môn bài

Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017

  • Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được căn cứ vào doanh thu của doanh nghiệp trong năm. (Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008)

Riêng với doanh nghiệp vừa và nhỏ, từ năm 2018, sẽ được áp dụng có thời hạn mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường nêu trên (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017). 

  • Thuế giá trị gia tăng:

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 quy định: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

  • Thuế xuất nhập khẩu

Doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu phải chịu các loại thuế này.

  • Thuế tài nguyên

Doanh nghiệp thực hiện các hoạt động khai thác tài nguyên theo Điều 2 Luật Thuế tài nguyên năm 2009 (như khai thác khoáng sản kim loại, không kim loại, dầu thô…) phải nộp thuế tài nguyên.

  • Thuế tiêu thụ đặc biệt

Doanh nghiệp kinh doanh các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải đóng loại thuế này theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 như: Thuốc lá, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ…

Tham khảo thêm: Mẫu công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế

Vi phạm hành chính về thuế sẽ bị phạt như thế nào

Hành vi vi phạm hành chính về thuế

Theo thông tư 166/2013/TT-btc quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế như sau:

1. Phạt cảnh cáo

Phạt cảnh cáo áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và theo quy định áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo. Hình thức xử phạt cảnh cáo được quyết định bằng văn bản.

2. Phạt tiền

  • Đối với hành vi vi phạm về thủ tục thuế: Phạt theo số tiền tuyệt đối tối đa không quá 200 triệu đồng đối với người nộp thuế là tổ chức có hành vi vi phạm về thủ tục thuế. Mức phạt tiền tối đa không quá 100 triệu đồng đối với người nộp thuế là cá nhân có hành vi vi phạm về thủ tục thuế theo quy định của Luật xử lý vi phạm hành chính.
  • Đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn: Phạt 20% số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn. Mức phạt tiền được áp dụng cho người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình và cá nhân theo quy định tại Điều 107 Luật quản lý thuế.
  • Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế: Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Mức phạt tiền quy định tại Điều 13 Thông tư này là mức phạt tiền áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức, mức phạt tiền đối với người nộp thuế là hộ gia đình, cá nhân bằng ½ mức phạt tiền đối với tổ chức.
  • Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích vào tài khoản của ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại Điều 14 Thông tư này.

Vai trò luật sư hỗ trợ khách hàng trong hoạt động kinh doanh, khai báo thuế đúng quy định

Khi hoạt động kinh doanh cần khai báo thuế các cá nhân, doanh nghiệp sẽ được Luật sư hỗ trợ những công việc như sau:

  • Đối với cá nhân:

Tư vấn quy định pháp luật về đối tượng nộp thuế, thu nhập được miễn thuế, thu nhập chịu thuế, thủ tục đăng ký mã số thuế, cách thức khai thuế theo quy định của pháp luật hiện hành…;

Tư vấn các thủ tục theo quy định của pháp luật để đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp cho các cá nhân đã đăng ký mã số thuế.

  • Đối với Doanh nghiệp:

Tư vấn về chính sách thuế: Đăng ký mã số thuế, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, miễn giảm thuế,….

Tư vấn việc thiết lập hồ sơ thuế: tư vấn, soạn hồ sơ theo mẫu của cơ quan thuế, sổ sách kế toán.

Tư vấn báo cáo thuế hàng tháng: báo cáo hoá đơn chứng từ việc kinh doanh của doanh nghiệp

Cuối cùng là giải quyết các thắc mắc của doanh nghiệp về thuế bất kỳ thời điểm nào doanh nghiệp có nhu cầu.

Trên đây là bài viết cụ thể về các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế cũng như những loại thuế mà một doanh nghiệp phải chịu. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, nếu có khó khăn, vướng mắc những vấn đề về lĩnh vực Thuế. Hãy liên hệ ngay số HOTLINE 1900636387 để được đội ngũ Luật sư hỗ trợ kịp thời.

Scores: 4.5 (34 votes)

Luật sư: Phan Mạnh Thăng

Thạc Sĩ – Luật Sư Phan Mạnh Thăng thành viên đoàn luật sư Tp.HCM. Founder Công ty luật Long Phan PMT. Chuyên tư vấn giải quyết các vấn đề về đất đai, hợp đồng thương mại ổn thỏa và nhanh nhất. Với 7 năm kinh nghiệm của mình đã giải quyết thành công nhiều yêu cầu pháp lý của khách hàng.

Trả lời

Email và số điện thoại của bạn sẽ không được hiển thị công khai.
Chúng tôi sẽ phản hồi giải đáp thông tin bình luận của bạn trên website, email, điện thoại, chậm nhất sau 24h tiếp nhận. Chân thành cảm ơn!

  Hotline: 1900.63.63.87