Các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế là cơ sở để xử lý cá nhân, tổ chức khi có sự vi phạm trong lĩnh vực thuế. Trong bài viết này, Luật Long Phan sẽ hỗ trợ Quý bạn đọc những thông tin trong hoạt động kinh doanh, khai báo thuế đúng quy định pháp luật để giúp các cá nhân, tổ chức hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Các trường hợp vi phạm hành chính về thuế thường gặp

Căn cứ vào Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 Mục 1 Chương II của Nghị định 125/2020 NĐ-CP quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với người nộp thuế thì sau đây là những hành vi vi phạm thường gặp:

• Hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn;
• Hành vi vi phạm về thời hạn thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế;
• Hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn;
• Hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
• Hành vi vi phạm quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;
• Hành vi vi phạm quy định về chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế;
• Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn;
• Hành vi trốn thuế.

>> Tham khảo thêm: Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự

Doanh nghiệp thường sẽ phải chịu những loại thuế nào?

Lệ phí môn bài

Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo khoản 6 Điều 1 của Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thì kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh 

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2016 quy định: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ..

Thuế xuất nhập khẩu

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2016 quy định: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Thuế tài nguyên

Doanh nghiệp thực hiện các hoạt động khai thác tài nguyên theo Điều 2 Luật Thuế tài nguyên năm 2009 (như khai thác khoáng sản kim loại, không kim loại, dầu thô…) phải nộp thuế tài nguyên.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Doanh nghiệp kinh doanh các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải đóng loại thuế này theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2016 như: thuốc lá, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ…

>> Tham khảo thêm: Mẫu công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế

Vi phạm hành chính về thuế sẽ bị phạt như thế nào?

Theo Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế như sau:

1. Phạt cảnh cáo

Phạt cảnh cáo áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và theo quy định áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo. Hình thức xử phạt cảnh cáo được quyết định bằng văn bản.

2. Phạt tiền

• Đối với nhóm hành vi vi phạm thủ tục thuế thì mức phạt tối thiểu là 500 nghìn đồng và mức tối đa là 25 triệu đồng, mức phạt tiền sẽ tăng mạnh đối nhóm hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế, chậm nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thời hạn thông báo ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước hạn với mức phạt tiền từ 1 triệu đồng đến 10 triệu đồng. Vi phạm về thời hạn thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế mức phạt tiền từ 500 nghìn đồng đến 7 triệu đồng.
• Đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn sẽ bị xử phạt từ 500 nghìn đồng đến 8 triệu đồng.
• Đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, mức phạt tiền tối thiểu là 2 triệu đồng, mức tối đa là 25 triệu đồng. Trong đó, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 1 đến 30 ngày sẽ bị phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
• Hành vi chậm nộp từ trên 30 ngày mức xử phạt nặng hơn từ 5 triệu đồng đến 15 triệu đồng. Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày thuộc hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra hoặc trước khi lập biên bản thì không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng bị xử phạt với mức tiền phạt từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng để tương ứng với mức độ, tính chất của hành vi này.
• Đối với hành vi vi phạm quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế sẽ bị xử phạt từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng; hành vi vi phạm quy định về chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế sẽ bị xử phạt từ 2 triệu đến 10 triệu đồng; phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
• Đối với hành vi trốn thuế theo tiêu chí tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ và phù hợp với nguyên tắc của Luật Xử lý vi phạm hành chính, cụ thể: phạt 1 lần số thuế trốn đối với hành vi trốn thuế có từ 1 tình tiết giảm nhẹ trở lên; phạt 1,5 lần tính trên số thuế trốn đối với hành vi trốn thuế mà không có tình tiết giảm nhẹ hoặc tình tiết tăng nặng. Đối với các trường hợp trốn thuế có tình tiết tăng nặng sẽ bị phạt từ 2 đến 3 lần…

Vai trò luật sư hỗ trợ khách hàng khai báo thuế đúng quy định

Khi hoạt động kinh doanh cần khai báo thuế các cá nhân, doanh nghiệp sẽ được Luật sư hỗ trợ những công việc như sau:

• Đối với cá nhân:

Tư vấn quy định pháp luật về đối tượng nộp thuế, thu nhập được miễn thuế, thu nhập chịu thuế, thủ tục đăng ký mã số thuế, cách thức khai thuế theo quy định của pháp luật hiện hành…;

Tư vấn các thủ tục theo quy định của pháp luật để đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp cho các cá nhân đã đăng ký mã số thuế.

• Đối với Doanh nghiệp:

Tư vấn về chính sách thuế: Đăng ký mã số thuế, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, miễn giảm thuế,….

Tư vấn việc thiết lập hồ sơ thuế: tư vấn, soạn hồ sơ theo mẫu của cơ quan thuế, sổ sách kế toán.

Tư vấn báo cáo thuế hàng tháng: báo cáo hoá đơn chứng từ việc kinh doanh của doanh nghiệp

Cuối cùng là giải quyết các thắc mắc của doanh nghiệp về thuế bất kỳ thời điểm nào doanh nghiệp có nhu cầu.

Trên đây là một số tư vấn cơ bản về các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Để tìm hiểu các vấn đề pháp lý liên quan về lĩnh vực hành chính quý khách có thể truy cập Luật sư hành chính để tham khảo một cách chi tiết và kịp thời nhất, đồng thời bạn đọc vui lòng liên hệ qua số HOTLINE 1900.63.63.87 để được tư vấn luật hành chính và hỗ trợ. Xin cảm ơn!