Miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất được áp dụng đối với một số trường hợp nhất định theo luật định chẳng hạn như trong giao dịch mua bán đất giữa các chủ thể có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng. Để biết được cụ thể là như thế nào, quý bạn đọc có thể tham khảo bài viết dưới đây của Công ty Luật Long Phan PMT.
Nghĩa vụ chịu thuế TNCN trong giao dịch mua bán nhà đất
Trong giao dịch mua bán đất đai, ngoài việc thực hiện ký kết hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thực hiện nghĩa vụ thanh toán thì người bán đất phải chịu thêm nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch mua bán đất.
Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất là thu nhập chịu thuế theo quy định tại (điểm a khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012).
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ giao dịch mua bán nhà đất là giá chuyển nhượng nhân với 2% thuế suất quy định tại (khoản 1 Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua đất?
Đóng thuế là nghĩa vụ của người dân. Tuy nhiên ở một số trường hợp nhất định cụ thể là trong giao dịch mua bán nhà đất, chủ thể thực hiện chuyển nhượng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại (Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012) như sau:
Trường hợp giao dịch mua bán nhà đất được thực hiện giữa những người có cùng quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng
Trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất duy nhất. Trong trường hợp này, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện:
- Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó)
- Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày. Thời gian này căn cứ theo ngày cấp được ghi trên giấy chứng nhận.
- Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ
- Việc xác định được căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở.
- Cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Trình tự thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua đất
Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua đất được nộp kèm theo hồ sơ khai thuế TNCN. Cụ thể như sau:
Thành phần hồ sơ
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu (Tờ khai mẫu số 11/KK-TNCN)
- Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sổ hộ khẩu, chứng minh nhân dân (bản sao)
- Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế TNCN.
>> Tham khảo thêm: Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi mua nhà đất
==>>CLICK TẢI MẪU TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI MUA NHÀ ĐẤTTrình tự giải quyết
Nơi nộp hồ sơ: nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục thuế nơi có nhà, đất chuyển nhượng hoặc Văn phòng đăng ký đất đai.
Thời hạn nộp hồ sơ: hồ sơ nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc thời hạn chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản trong trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán.
Nội dung bài viết trên cũng đã phần nào giúp bạn đọc nắm được các trường hợp về miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất. Nếu có thắc mắc hoặc cần hỗ trợ thủ tục pháp lý về thuế, vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua hotline bên dưới. Xin cảm ơn.
Có thể bạn quan tâm
Xin Cho e hỏi …e co mua can nhà o va gio e dem ban cho người khac, e can dong thue thu nhap ca nhan… Tuy nhien e duoc xet vao truong hop mien thuế vi day la can nha duy nhat ma e dung ten chu so huu… Nhung trong qua trinh nop len cuc thue thi ben thue bao e can xac thuc day la ngoi duy nhat ma e tung so huu tu truoc den nay…lúc trước e o chung với bà dia chi nha 13quan su , sau nay ba ban nha di noi khac va ba e mat nam 99 ….den nay cmnd e van la dia chi 13 quan su… Chi co ho khau la e chuyen tu 13 quan su ve nha ma e mua va do e so huu… Nhug ben cuc thue bao e can xac thuc e k so huu nha 13quan su thi moi dc mien thue.. E co dem hộ khau cu 13quan su chu ho khong phai e nhug sao ben cuc thue van k chiu… The e can lam gi
Đối với trường hợp này bạn phải có giấy xác nhận đây là căn nhà duy nhất của bạn để bạn có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng căn nhà này
Kính chào Công ty Luật Long Phan PMT, tôi có miếng đất ở Ấp 2, xã An Phú Tây, huyện Bình Chánh do vợ chồng tôi đồng đứng tên, ngày 10/12/2020 đã ra phòng công chứng An Lạc làm hoàn tất thủ tục giao dịch bán cho 1 người dân cạnh miếng đất và có giấy cam kết vợ chồng tôi chỉ duy nhất chỉ có tài sản miếng đất, không có tài sản nào khác nên Luật sư phòng công chứng xác nhận không cần đóng thuế thu nhập. Ngày 29/01/2021, tôi lấy tiền này mua 01 căn hộ chung cư để ở. Hôm nay ngày 31/03/2021, phía bên mua báo Chi cục thuế huyện Bình Chánh yêu cầu tôi đến nộp thuế thu nhập cá nhân còn thiếu. Vậy Xin quý Công ty cho biết Chi cục thuế huyện Bình Chánh yêu cầu như vậy có đúng theo pháo luật không?
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về Công ty Luật Long Phan PMT, về thông tin bạn cung cấp, chúng tôi xin được tư vấn như sau:
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bổ sung năm 2012, trường hợp được miễn thuế gồm:
“Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.”
Để được miễn thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ yêu cầu miễn thuế của bạn có đầy đủ các giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế TNCN có chữ ký của người chuyển nhượng, cam đoan về tính xác thực và chịu trách nhiệm về tính trung thực trong bản khai đó;
– Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm về văn bản này;
– Hợp đồng chuyển nhượng đất giữa hai bên;
– Các giấy tờ khác làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng bất động sả được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Như bạn trình bày, khi tiến hành thủ tục công chứng tại Phòng công chứng An Lạc thì bạn được xác nhận thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân vì hai vợ chồng bạn chỉ có một mảnh đất, không có bất cứ tài sản nào khác. Nếu bạn không thuộc trường hợp miễn nộp thuế thu nhập cá nhân thì Chi cục thuế huyện Bình Chánh phải bác bằng văn bản đối với hồ sơ miễn thuế TNCN của bạn.
Vậy, khi bạn đã đáp ứng đầy đủ các điều kiện phía trên thuộc trường hợp được miễn giảm thuế. Nhưng khi mua chung cư mới mà Chi cục thuế huyện Bình Chánh yêu cầu nộp thuế TNCN còn thiếu thì bạn có thể khiếu nại với cơ quan thuế để yêu cầu Chi cục thuế huyện Bình Chánh sẽ giải quyết theo quy định pháp luật.
Căn cứ để làm đơn khiếu nại quy định tại Khoản 1, Điều 71 Văn bản hợp nhất 14/VBHN-BTC năm 2017, người nộp thuế, cá nhân, tổ chức có quyền khiếu nại đối với quyết định hành chính của cơ quan thuế trong đó có thông báo nộp thuế. Nộp đơn trực tiếp tại bộ phận Kiểm tra nội bộ của Tổng Cục Thuế.
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn liên quan đến thắc mắc của bạn. Nếu như bạn có bất cứ vướng mắc nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua HOTLINE 1900.63.63.87 để được tư vấn kịp thời và hỗ trợ tốt nhất. Xin cảm ơn!