Thuế môn bài 2025 là nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam phải thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành. Năm 2025, những thay đổi về mức thuế và quy định nộp thuế môn bài đã được cập nhật nhằm đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với thực tiễn. Bài viết dưới đây của Long Phan PMT sẽ tổng hợp các thông tin chi tiết về đối tượng, mức thu, thời hạn, và hướng dẫn nộp thuế môn bài năm 2025.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là loại thế trực thu mà doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải đóng khi đăng ký hoạt động. Đây là loại thế được đóng định kỳ hàng năm. Mức thuế phải đóng sẽ phụ thuộc vào vốn điều lệ được ghi nhận trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc doanh thu năm trước đó của doanh nghiệp.
Đối tượng phải nộp thuế môn bài năm 2025
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, người nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
>>> Xem thêm: Địa điểm kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài không
Các trường hợp được miễn thuế môn bài
Các đối tượng sau đây được miễn thuế môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Cụ thể như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
Mức thu thuế môn bài năm 2025
Mức thu thuế môn bài có sự khác nhau giữa cá nhân, tổ chức, loại hình và quy mô của tổ chức. Mức thu được quy định cụ thể tại Điều 4 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Mức thu đối với tổ chức
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu đối với cá nhân, hộ gia đình
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn là chậm nhất ngày 30/01 hàng năm. Nếu ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, thời hạn được lùi sang ngày làm việc kế tiếp.
Vì ngày 30/01/2025 rơi vào ngày mồng Hai tháng Giêng Tết Âm lịch, do đó, thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất được dời lại vào 03/02/2025.
>>> Xem thêm: Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
Dịch vụ tư vấn nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Nhằm hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp một cách suôn sẻ, thuận thuận. Long Phan PMT cung cấp các dịch vụ pháp lý sau đây:
- Tư vấn nghĩa vụ thuế, thời hạn nộp thuế, đối tượng được miễn thuế theo quy định.
- Hỗ trợ kê khai và nộp thuế môn bài đúng hạn.
- Hướng dẫn giải quyết tranh chấp thuế.
- Tư vấn, hướng dẫn thực hiện các báo cáo thuế liên quan khác.
Thuế môn bài năm 2025 là nghĩa vụ quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Nắm rõ đối tượng, mức thu, thời hạn nộp và các quy định miễn giảm sẽ giúp Quý khách hàng tuân thủ đúng pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có. Nếu cần hỗ trợ chi tiết về khai thuế, nộp thuế hoặc giải quyết vướng mắc pháp lý, Quý khách vui lòng liên hệ Long Phan PMT qua số 1900636387 để được tư vấn tận tình.
Lưu ý: Nội dung bài viết công khai tại website của Luật Long Phan PMT chỉ mang tính chất tham khảo về việc áp dụng quy định pháp luật. Tùy từng thời điểm, đối tượng và sự sửa đổi, bổ sung, thay thế của chính sách pháp luật, văn bản pháp lý mà nội dung tư vấn có thể sẽ không còn phù hợp với tình huống Quý khách đang gặp phải hoặc cần tham khảo ý kiến pháp lý. Trường hợp Quý khách cần ý kiến pháp lý cụ thể, chuyên sâu theo từng hồ sơ, vụ việc, vui lòng liên hệ với Chúng tôi qua các phương thức bên dưới. Với sự nhiệt tình và tận tâm, Chúng tôi tin rằng Luật Long Phan PMT sẽ là nơi hỗ trợ pháp lý đáng tin cậy của Quý khách hàng.