Bán doanh nghiệp tư nhân phải nộp những loại thuế nào?

Bán doanh nghiệp tư nhân phải nộp những loại thuế nào là câu hỏi thắc mắc của nhiều tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp này. Hiện nay, pháp luật về thuế hiện hành có quy định cụ thể về loại thuế, mức thuế mà chủ doanh nghiệp tư nhân phải nộp khi bán doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho Quý độc giả các kiến thức pháp lý có liên quan đến vấn đề nêu trên.

Thuế phải nộp khi bán doanh nghiệp tư nhân

Doanh nghiệp tư nhân là gì?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 188 Luật Doanh nghiệp 2020, “Doanh nghiệp tư nhân là doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp.”

Với định nghĩa nêu trên, doanh nghiệp tư nhân không được xem là tổ chức có tư cách pháp nhân theo quy định tại Điều 74 Bộ luật Dân sự 2015 bởi các lý do sau:

• Không có sự tách bạch về tài sản với chủ sở hữu do cá nhân làm chủ phải tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp tư nhân;
• Theo khoản 3 Điều 190 Luật Doanh nghiệp 2020, chủ doanh nghiệp tư nhân là người đại diện cho doanh nghiệp tư nhân trong quan hệ tố tụng tại Tòa án và Trọng tài. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp tư nhân không thể độc lập nhân danh mình tham gia quan hệ tố tụng.

Chủ doanh nghiệp tư nhân có được quyền bán doanh nghiệp tư nhân không?

Quyền bán doanh nghiệp tư nhân

Theo Điều 192 Luật Doanh nghiệp 2020, chủ doanh nghiệp tư nhân có quyền bán doanh nghiệp tư nhân của mình cho cá nhân, tổ chức khác. Sau khi bán doanh nghiệp tư nhân, chủ doanh nghiệp tư nhân vẫn phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp tư nhân phát sinh trong thời gian trước ngày chuyển giao doanh nghiệp, trừ trường hợp chủ doanh nghiệp tư nhân, người mua và chủ nợ của doanh nghiệp tư nhân có thỏa thuận khác.

>>> Xem thêm: Doanh nghiệp nhà nước có được mua lại doanh nghiệp tư nhân không?

Quy định thuế phải nộp khi bán doanh nghiệp tư nhân

Loại thuế phải nộp

Loại thuế

Hoạt động mua bán doanh nghiệp tư nhân có thể hiểu là việc chủ doanh nghiệp chuyển nhượng toàn bộ vốn, tài sản của doanh nghiệp cho chủ thể khác. Vì vậy khi chủ doanh nghiệp tư nhân bán doanh nghiệp của mình cho người khác thì chủ doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với các thu nhập sau đây:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

“a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.”

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

“a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.”

Cơ sở pháp lý: khoản 4 và khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012)

Mức thuế

Đối với hoạt động bán doanh nghiệp tư nhân thì mức thuế sẽ được xác định theo biểu thuế toàn phần căn cứ khoản 2 Điều 23 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 7 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014. Theo đó, thu nhập phát sinh từ hoạt động bán doanh nghiệp tư nhân phải chịu mức thuế suất 20%.

Trường hợp người bán doanh nghiệp có bất động sản thì mức thuế chuyển nhượng bất động sản là 25%.

>>> Xem thêm: Công ty cổ phần mua lại doanh nghiệp tư nhân thực hiện như thế nào?

Luật sư tư vấn về thuế phải nộp khi bán doanh nghiệp tư nhân

• Tư vấn các loại thuế, mức thuế phải nộp khi bán doanh nghiệp tư nhân
• Tư vấn các thủ tục cần thực hiện khi bán doanh nghiệp tư nhân
• Hỗ trợ, đại diện khách hàng thực hiện các thủ tục khi bán doanh nghiệp và thủ tục về thuế
• Tư vấn và thực hiện các công việc khác sau khi mua bán doanh nghiệp tư nhân;
• Dịch vụ soạn thảo các văn bản, đơn từ cần thiết trong quá trình mua bán doanh nghiệp tư nhân;
• Tư vấn và tham gia giải quyết tranh chấp trong hoạt động mua bán doanh nghiệp tư nhân;
• Các công việc khác theo quy định của pháp luật.

Bán doanh nghiệp tư nhân là hoạt động diễn ra thường xuyên hiện nay. Để việc mua bán doanh nghiệp tư nhân diễn ra thuận lợi và hạn chế những rủi ro trong tương lai, việc mua bán cần tuân thủ các quy định về thuế và thủ tục. Nếu Quý bạn đọc có thắc mắc nào khác hoặc cần tư vấn kỹ hơn hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ luật sư, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.63.63.87 để được hỗ trợ kịp thời.