Hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế không?

Hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế không là câu hỏi được đặt ra khi các đơn vị xuất hàng khuyến mại. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp phải kê khai thuế đối với hóa đơn khuyến mại. Mặc dù không phát sinh doanh thu, việc kê khai thuế vẫn được thực hiện để đảm bảo tuân thủ quy định. Bài viết sẽ giải đáp hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế

Hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế

Có bắt buộc phải xuất hóa đơn đối với hàng hóa khuyến mại

Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn cho hàng hóa khuyến mại. Nghị định này quy định rõ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn giao cho người mua, bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại. Việc lập hóa đơn khuyến mại tuân theo nguyên tắc ghi đầy đủ nội dung theo Điều 10 của Nghị định. Đối với hóa đơn điện tử, cần tuân thủ định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế quy định tại Điều 12.

Khi xuất hóa đơn hàng khuyến mại, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng. Đối với hàng khuyến mại đã đăng ký với Sở Công Thương, hóa đơn cần thể hiện rõ khoản khuyến mại và ghi cột đơn giá bằng 0. Trường hợp này không phải tính nộp thuế GTGT cho hàng khuyến mại. Ngược lại, nếu hàng khuyến mại chưa đăng ký, hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin về giá, thuế suất và tiền thuế như bán hàng thông thường, đồng thời phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Thời điểm lập hóa đơn khuyến mại là ngay khi bàn giao hàng cho khách hàng hoặc người nhận. Doanh nghiệp có thể lập chung hóa đơn cho cả hàng bán ra và hàng khuyến mại trên cùng một hóa đơn. Việc tuân thủ quy định về xuất hóa đơn khuyến mại giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

>>> Xem thêm: Có được thực hiện hình thức khuyến mại bằng tiền không

Hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế

Nghĩa vụ kê khai thuế cho hàng khuyến mại của doanh nghiệp phụ thuộc vào việc tuân thủ quy định pháp luật về thương mại.

Căn cứ khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 31/12/2013 quy định hàng hóa khuyến mại theo đúng quy định pháp luật thương mại có giá tính thuế bằng 0, không phải kê khai nộp thuế GTGT. Ngược lại, hàng khuyến mại không thực hiện đúng quy định sẽ phải kê khai, tính nộp thuế như hàng tiêu dùng nội bộ, biếu tặng.

Khi lập hóa đơn khuyến mại, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định tại điểm đ khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đối với hàng khuyến mại đã đăng ký, hóa đơn ghi rõ khoản khuyến mại, đơn giá bằng 0, không tính thuế GTGT. Trường hợp chưa đăng ký, hóa đơn ghi đầy đủ giá, thuế suất, tiền thuế như bán hàng thông thường và phải kê khai nộp thuế GTGT.

Doanh nghiệp cần lưu ý thời điểm lập hóa đơn khuyến mại là khi bàn giao hàng. Có thể lập chung hóa đơn cho hàng bán và hàng khuyến mại. Việc kê khai thuế đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về thuế, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật trong hoạt động khuyến mại.

Như vậy, Tùy thuộc vào từng trương hợp cụ thể thì hàng hóa khuyến mại có thể bắt buộc phải kê khai thuế.

Trách nhiệm kê khai thuế đối với hàng khuyến mại

>>> Xem thêm: Các hoạt động khuyến mại không phải thông báo Sở Công Thương

Không lập hóa đơn khuyến mại bị xử phạt thế nào?

Căn cứ điểm b khoản 2, 3 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại như sau:

• Bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng. Mức phạt này áp dụng cho tổ chức thực hiện hành vi vi phạm.
• Hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ bị phạt từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn cho mọi trường hợp bán hàng, bao gồm cả hàng khuyến mại. Hóa đơn cần ghi đầy đủ nội dung theo Điều 10 của Nghị định này.

Để tránh bị xử phạt, doanh nghiệp cần lưu ý lập hóa đơn ngay tại thời điểm tặng hàng khuyến mại cho khách hàng. Đồng thời, cần tuân thủ cách ghi hóa đơn theo quy định tại khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC và điểm đ khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc chấp hành đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt mà còn đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

>>> Xem thêm: Hạn mức tối đa về giá trị hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Dịch vụ tư vấn pháp lý thủ tục đăng ký hàng khuyến mại

Long Phan PMT cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên sâu về thủ tục đăng ký hàng khuyến mại. Dịch vụ này hỗ trợ doanh nghiệp:

• Tuân thủ quy định pháp luật về thương mại,
• Tư vấn rủi ro và đề xuất phương án tránh rủi ro khi thực hiện chương trình khuyến mại.
• Hướng dẫn chi tiết về quy trình đăng ký hàng khuyến mại với Sở Công Thương.
• Tư vấn cách lập hóa đơn khuyến mại đúng quy định, giúp doanh nghiệp tránh vi phạm.

Luật sư giải đáp hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế

>>> Xem thêm: Không đăng ký chương trình khuyến mại

Xuất hóa đơn và kê khai thuế cho hàng khuyến mại là nghĩa vụ của doanh nghiệp tại Việt Nam. Vi phạm quy định này có thể dẫn đến xử phạt. Trên đây, chúng tôi đã giải đáp hóa đơn khuyến mại có cần phải kê khai thuế.  Để tránh rủi ro, Quý khách hàng cần nắm vững quy trình lập hóa đơn và kê khai thuế cho hoạt động khuyến mại. Long Phan PMT cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu về thủ tục đăng ký hàng khuyến mại. Đồng thời, hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ quy định và tối ưu hóa lợi ích. Liên hệ ngay 1900.63.63.87 để được hỗ trợ.