Sử dụng hóa đơn không hợp pháp bị phạt bao nhiêu tiền?

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp bị phạt bao nhiêu tiền là câu hỏi thường được đặt ra khi các cá nhân, tổ chức có hành vi sử dụng hóa đơn thuộc các trường hợp không hợp pháp. Các hành vi sử dụng hóa đơn trái pháp luật đều phải chịu chế tài xử phạt. Thông qua bài viết dưới đây, Luật Long Phan PMT sẽ cung cấp đến quý độc giả những quy định của pháp luật về chế phạt tiền và các chế tài khác khi sử dụng hóa đơn không hợp pháp.

Mức phạt tiền khi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Những hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn những hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp bao gồm:

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ giả;
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng;
• Sử dụng hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế
• Sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
• Sử dụng hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
• Sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.

Khi các cá nhân, tổ chức sử dụng hóa đơn chứng từ thuộc một trong những trường hợp được liệt kê ở trên thì được xem là có hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp

>>> Xem thêm: Quy định về sử dụng hóa đơn điện tử

Hướng xử lý đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Khi các cá nhân, tổ chức có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, tùy vào mức độ vi phạm mà có thể bị xử phạt hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Xử phạt hành chính

Theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn thì người sử dụng hóa đơn không hợp pháp chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị xử phạt hành chính, cụ thể là phạt tiền và bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.

Xử lý hình sự

Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) thì người nào thực hiện một trong những hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp được liệt kê dưới đây để trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng trở lên hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự:

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;
• Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

Chế tài xử lý hình sự đối với hành vi trốn thuế có sự phân hóa giữa cá nhân và pháp nhân thương mại phạm tội, cụ thể như sau:

• Đối với cá nhân: phạt tiền hoặc phạt tù với mức cao nhất của khung hình phạt tù là 7 năm tù. Ngoài ra, người phạm tội còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
• Đối với pháp nhân thương mại phạm tội: phạt tiền, bị đình chỉ hoạt động có thời hạn hoặc vĩnh viễn, bị cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn.

>>> Xem thêm: Trốn thuế bao nhiêu thì bị khởi tố hình sự

Chế tài phạt tiền khi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Mức phạt tiền đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Trường hợp bị xử phạt hành chính:

Tại khoản 1 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn, các hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp sẽ bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.

Trường hợp bị truy cứu trách nhiệm hình sự:

Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) cá nhân, pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế nếu bị áp dụng hình phạt tiền, thì mức phạt tiền như sau:

• Đối với cá nhân: tùy vào tính chất, mức độ nguy hiểm của hành vi mà có thể bị xử phạt từ 100.000.000 đồng đến tối đa là 4.500.000.000 đồng, ngoài ra còn có thể bị tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
• Đối với pháp nhân thương mại: có thể bị phạt từ 300.000.000 đồng đến tối đa là 10.000.000.000 đồng tùy vào mức độ, tính chất của hành vi.

Dịch vụ tư vấn liên quan đến hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Khi quý khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn liên quan đến việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, Luật Long Phan PMT sẽ hỗ trợ quý khách hàng những công việc sau:

• Tư vấn mức xử phạt hành chính đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp;
• Tư vấn trách nhiệm hình sự khi sử dụng hóa đơn trái với quy định của pháp luật;
• Tư vấn, đưa ra phương án làm việc với cơ quan nhà nước khi có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
• Đại diện cá nhân, doanh nghiệp làm việc với cơ quan nhà nước.
• Rà soát lại hồ sơ, sổ sách, báo cáo tài chính các kỳ trong thời hạn yêu cầu thực hiện quyết toán trước khi thực hiện quyết toán thuế;
• Tư vấn các nội dung chưa chính xác để doanh nghiệp lập và nộp lại báo cáo thuế đã nộp trước khi quyết toán thuế.
• Xây dựng, hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán, tài khoản kế toán, khấu hao tài sản, thu chi, kho, chứng từ ngân hàng, bảo hiểm, kế toán – thuế đi kèm theo đúng quy định đảm bảo tốt nhất cho quá trình quyết toán thuế của doanh nghiệp về sau;

>>> Xem thêm: Tư vấn kế toán – thuế

Tư vấn hành vi sử dụng hóa không không hợp pháp

Khi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, các cá nhân, tổ chức phải đối mặt với nguy cơ bị xử phạt. Tùy vào mức độ vi phạm mà hành vi trên có thể bị xử phạt hành chính với chế tài phạt tiền kèm theo biện pháp buộc hủy hóa đơn đã sử dụng hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Quý khách vui lòng liên hệ Luật Long Phan PMT qua tổng đài hotline 1900.63.63.87 để nhận được thông tin chuyên sâu về tư vấn kế toán – thuế.