Giả mạo, khai man chứng từ kế toán bị xử lý như thế nào?

Giả mạo, khai man chứng từ kế toán gây ảnh hưởng đến tính minh bạch và độ tin cậy của báo cáo tài chính doanh nghiệp. Hành vi này không chỉ bị xử phạt hành chính với mức phạt cao mà còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự, tùy thuộc vào mức độ và hậu quả của việc làm sai phạm. Để hiểu rõ hơn về các hình thức xử lý đối với hành vi này, bài viết dưới đây của Long Phan PMT sẽ phân tích chi tiết khung pháp lý và các chế tài áp dụng.

Các hành vi bị cấm trong lĩnh vực kế toán

Căn cứ khoản 3 Điều 3 Luật Kế toán 2015, chứng từ kế toán là những tài liệu phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành. Các quy định pháp luật nghiêm cấm mọi hành vi gian lận, khai man trong việc lập chứng từ kế toán nhằm bảo vệ sự minh bạch và trung thực của hệ thống tài chính.

Theo Điều 13 Luật Kế toán 2015, các hành vi bị cấm trong lĩnh vực kế toán bao gồm:

• Giả mạo, khai man hoặc thỏa thuận, ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa chứng từ kế toán hoặc tài liệu kế toán khác.
• Cố ý, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật.
• Để ngoài sổ kế toán tài sản, nợ phải trả của đơn vị kế toán hoặc có liên quan đến đơn vị kế toán.
• Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước khi kết thúc thời hạn lưu trữ quy định.
• Ban hành, công bố chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán không đúng thẩm quyền.
• Mua chuộc, đe dọa, trù dập, ép buộc người làm kế toán thực hiện công việc kế toán không đúng với quy định của Luật này.

Hành vi giả mạo, khai gian chứng từ kế toán xử phạt hành chính bao nhiêu tiền

Vi phạm quy định về chứng từ kế toán có thể dẫn đến xử phạt hành chính nghiêm khắc. Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 41/2018/NĐ-CP, các hành vi giả mạo, khai man chứng từ kế toán nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị xử phạt như sau:

Mức phạt tiền: Từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với các hành vi sau:

• Giả mạo, khai man chứng từ kế toán.
• Thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man chứng từ kế toán.
• Lập chứng từ có nội dung không đồng nhất giữa các bản.
• Không lập chứng từ khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, tài chính.
• Lập nhiều lần chứng từ kế toán cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
• Chi tiền khi chứng từ chưa đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền.

Biện pháp khắc phục hậu quả:

• Bổ sung các yếu tố chưa đầy đủ của chứng từ kế toán.
• Hủy bỏ chứng từ kế toán bị giả mạo hoặc khai man.
• Bổ sung chứng từ kế toán chưa được lập khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Hủy các chứng từ kế toán được lập nhiều lần cho cùng một nghiệp vụ.

Như vậy, việc giả mạo, khai man chứng từ kế toán có thể dẫn đến hình phạt từ 20.000.000 đến 30.000.000 đồng và các biện pháp khắc phục tương ứng. Đây là mức xử phạt nghiêm ngặt để đảm bảo tính trung thực và minh bạch trong hoạt động kế toán của doanh nghiệp.

>>>Xem thêm: Sử dụng hóa đơn không hợp pháp sẽ bị xử lý hành chính ra sao?

Hành vi lập khống chứng từ kế toán bị truy cứu hình sự bao nhiêu năm tù

Ngoài việc xử phạt hành chính, nếu hành vi giả mạo, khai man chứng từ kế toán gây ra hậu quả nghiêm trọng hoặc có yếu tố lợi dụng để chiếm đoạt tài sản, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Căn cứ Điều 353 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bởi Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017, người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự khi đáp ứng các điều kiện. Cụ thể, các khung hình phạt như sau:

• Phạt tù từ 2 đến 7 năm: Áp dụng cho trường hợp chiếm đoạt tài sản từ 2.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng; đã bị kết án về các tội phạm tham nhũng nhưng nhưng chưa được xóa án tích.
• Phạt tù từ 7 đến 15 năm: Áp dụng khi hành vi vi phạm có tổ chức; sử dụng thủ đoạn xảo quyệt; phạm tội 02 lần trở lên; chiếm đoạt tài sản trị giá từ 100.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng; Chiếm đoạt tiền, tài sản dùng vào mục đích xóa đói, giảm nghèo; tiền, phụ cấp, trợ cấp, ưu đãi đối với người có công với cách mạng; các loại quỹ dự phòng hoặc các loại tiền, tài sản trợ cấp, quyên góp cho những vùng bị thiên tai, dịch bệnh hoặc các vùng kinh tế đặc biệt khó khăn; gây thiệt hại về tài sản từ 1.000.000.000 đồng đến dưới 3.000.000.000 đồng; ảnh hưởng xấu đến đời sống của cán bộ, công chức, viên chức và người lao động trong cơ quan, tổ chức.
• Phạt tù từ 15 đến 20 năm: Áp dụng cho trường hợpChiếm đoạt tài sản trị giá từ 500.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng; Gây thiệt hại về tài sản từ 3.000.000.000 đồng đến dưới 5.000.000.000 đồng; Gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội; Dẫn đến doanh nghiệp hoặc tổ chức khác bị phá sản hoặc ngừng hoạt động.
• Phạt tù từ 20 năm đến tù chung thân hoặc tử hình:  Chiếm đoạt tài sản trị giá 1.000.000.000 đồng trở lên;  Gây thiệt hại về tài sản 5.000.000.000 đồng trở lên.

Việc lập khống chứng từ kế toán với mục đích chiếm đoạt tài sản không chỉ vi phạm pháp luật hình sự mà còn ảnh hưởng lớn đến uy tín của doanh nghiệp và sự an toàn của hệ thống tài chính. Tùy thuộc vào tính chất và mức độ vi phạm, người phạm tội có thể phải chịu hình phạt nghiêm khắc.

Luật sư tư vấn hình phạt đối với hành vi vi phạm quy định về chứng từ kế toán

Luật sư Long Phan PMT sẽ hỗ trợ Quý khách hàng trong việc:

• Tư vấn hành vi liên quan đến vi phạm và trách nhiệm pháp lý tương ứng với từng hành vi.
• Đánh giá mức độ vi phạm và đưa ra phương án bảo vệ, bào chữa pháp phù hợp theo quy định pháp luật.
• Tư vấn các quy định, mức xử lý vi phạm hành chính, mức phạ, các biện pháp khắc phục hậu quả.
• Bảo vệ, bào chữa trong cho bị can, bị cáo khi bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

>>>Xem thêm: Dịch vụ Tư vấn thủ tục khai thuế doanh nghiệp

Giả mạo, khai man chứng từ kế toán là hành vi vi phạm pháp luật dẫn đến những hậu quả nặng nề. Người có hành vi vi phạm sẽ bị xử phạt chính đáng đổi với từng hành vi cụ thể. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết các vấn đề liên quan đến chứng từ kế toán, Quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay với Công ty Luật Long Phan PMT qua hotline 1900.63.63.87. Đội ngũ luật sư của chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng 24/7.

Tags: Tội phạm trong lĩnh vực thuế tài chính ngân hành chứng khoán bảo hiểm